Er zijn enkele verschillen tussen belastbare en boekhoudkundige inkomsten. Winst gerelateerd aan de inkomsten van voorgaande jaren, maar bepaald in de huidige verslagperiode, wordt opgenomen in de verslaggeving van het lopende jaar en wordt beschouwd als het financiële resultaat van de activiteiten van de organisatie. Belastbare winst wordt berekend voor elk type activiteit.
Het is nodig
Calculator, gegevens over permanente en tijdelijke verschillen
instructies:
Stap 1
Het belastingbedrag is 20% van de winst en wordt weerspiegeld in de belastingaangifte. In de belastingadministratie is er een lijst met soorten belastbare winst, dus niet alle balansgegevens worden bij de berekeningen betrokken.
Stap 2
Belastingkosten moeten worden verantwoord volgens het beginsel van temporele zekerheid van economische activiteit, dat wil zeggen dat ze niet alleen het huidige belastingbedrag weerspiegelen, maar ook het bedrag van de toekomstige periode. Dan zal de winst vóór belastingen afnemen met het bedrag dat in de aangifte wordt vermeld, evenals met het bedrag aan uitgestelde belastingen.
Stap 3
Om de belastbare winst weer te geven, moeten de permanente positieve of negatieve verschillen in de huidige periode worden opgeteld bij de wijzigingen in tijdelijke verschillen. Waarbij de permanente verschillen worden bepaald door de wijzigingen in verrekenbare tijdelijke verschillen voor de lopende periode en de wijzigingen in belastbare tijdelijke verschillen voor dezelfde periode bij elkaar op te tellen. Het resultaat wordt vermenigvuldigd met het tarief van de inkomstenbelasting. Dit bedrag is het bedrag aan belasting dat in de begroting moet worden gestort.
Stap 4
Wanneer permanente verschillen de baten en lasten zijn van de boekhoudkundige winst of het verlies van de verslagperiode met de winst van andere perioden die zijn uitgesloten van de fiscale boekwaarde, zijn tijdelijke verschillen de boekhoudkundige baten en lasten die in één periode worden gegenereerd, in tegenstelling tot de fiscale boekwaarde, die gevormd in een andere periode. Deze verschillen lijken te wijten aan het verschil in fiscale en boekhoudkundige regels.
Stap 5
Permanente verschillen treden op wanneer de feiten van opname van baten of lasten zich voordoen, en tijdelijke verschillen treden op wanneer de momenten van opname niet samenvallen. Permanente verschillen zijn gekoppeld aan slechts één belastingperiode en hebben geen invloed op andere, en tijdelijke verschillen zijn altijd gekoppeld aan meerdere perioden.
Stap 6
Rekening 68 "Berekeningen van inkomstenbelastingen" geeft de voorwaardelijke belastinglasten en belastingverplichtingen weer. Uitgestelde belastingen worden weergegeven in rekening 09 "Uitgestelde belastingvorderingen" en rekening 77 "Uitgestelde belastingverplichtingen". De huidige belasting wordt niet apart weergegeven.
