Alle belastingbetalers kunnen worden onderverdeeld in twee grote groepen: ingezetenen en niet-ingezetenen. Afhankelijk van de categorie wordt hun fiscale status en belastingplicht bepaald.
De procedure voor classificatie als fiscaal ingezetene
Sinds januari 2007 krijgen particulieren onder de nieuwe regels de status van fiscaal inwoner. Ze moeten nu gedurende 12 opeenvolgende maanden 183 dagen in Rusland zijn. Het aftellen van deze periode begint vanaf het moment van het overschrijden van de grens. Dienovereenkomstig worden personen die minder dan een bepaalde periode in Rusland verblijven als niet-ingezetenen beschouwd. Onder hen zijn bijvoorbeeld toeristen, studenten, uitzendkrachten, enz.
Dergelijke wijzigingen in de wetgeving waren te wijten aan de onvolkomenheid van de vorige definities. Voorheen werden personen die daadwerkelijk ten minste 183 dagen per kalenderjaar op het grondgebied van de Russische Federatie verbleven, als ingezetenen erkend. Het bleek dat elke burger, zelfs permanent woonachtig op het grondgebied van de Russische Federatie, elk jaar op 1 januari wakker werd als fiscaal niet-ingezetene. Pas op 2 juli kon hij de status van ingezetene krijgen. Het bleek dat tot nu toe alle Russen personenbelasting moesten betalen met een verhoogd tarief van 30%, en vervolgens een herberekening moesten ontvangen.
Houd er rekening mee dat het staatsburgerschap van een persoon van de Russische Federatie er niet toe doet om hem als ingezetene of niet-ingezetene te classificeren. Buitenlandse burgers en staatlozen kunnen dus worden erkend als fiscaal ingezetenen van de Russische Federatie. Aan de andere kant kunnen personen met het Russische staatsburgerschap als niet-ingezetenen worden erkend als ze permanent op het grondgebied van een ander land verblijven.
Als een werknemer of een migrant uit het buitenland permanent op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft, wordt hij binnen ongeveer zes maanden fiscaal ingezetene. En daarvoor is hij verplicht belasting te betalen tegen het tarief voor niet-ingezetenen. Buitenlandse burgers die 3 maanden voor het bereiken van de verblijfsperiode van 183 dagen op grond van een vereenvoudigde regeling het Russische staatsburgerschap hebben gekregen, worden niet als fiscaal ingezetenen beschouwd.
Tegelijkertijd, als een burger het land verlaat voor een korte studie of behandeling (minder dan zes maanden), verliest hij zijn status van fiscaal inwoner niet.
Belastingdruk ingezetenen en niet-ingezetenen
De tarieven van de inkomstenbelasting voor ingezetenen en niet-ingezetenen zijn verschillend. Inkomen van niet-ingezetenen is onderworpen aan verhoogde belastingen:
- Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen 30%, voor ingezetenen - 13%;
- Het belastingtarief op dividenden uit deelnemingen in de ondernemingsactiviteiten is 15%, voor ingezetenen - 9%.
Tegelijkertijd is voor gekwalificeerde specialisten het tarief voor niet-ingezetenen vergelijkbaar met het tarief voor ingezetenen en bedraagt 13%.
Zo is het tot 183 dagen verblijf noodzakelijk om niet het standaard personenbelastingtarief van 13%, maar 30% in te houden op het loon van de werknemer. Vanaf dag 184 kan de werknemer het belastingtarief voor de lopende periode herberekenen. De belastingdienst is verantwoordelijk voor het terugbetalen van het teveel betaalde belasting.
