De balans is de belangrijkste vorm van rapportage van elke organisatie en toont haar financiële positie op een bepaalde datum. De informatie in dit document is niet alleen nuttig voor boekhoudkundig personeel, maar ook voor management, aandeelhouders en investeerders, aangezien het een vrij nauwkeurige indicator is van de financiële "gezondheid" van een bedrijf. Hoe leest u de balans?
Het is nodig
Balans, rekenmachine, mindfulness
instructies:
Stap 1
Voorlopige balansanalyse
Nadat u de balans in uw handen hebt gekregen, bestudeert u eerst het uiterlijk en evalueert u de juistheid van het ontwerp. De balans moet voldoen aan het standaardformulier, de volledige naam van de organisatie, de datum van opstelling en alle benodigde gegevens bevatten. Kijk of de gelijkheid van activa en passiva wordt waargenomen en houd bij hoe de valuta van de balans is veranderd (dat wil zeggen, het totale bedrag voor het actief of de verplichting). Als het is afgenomen of onveranderd is gebleven, is dit een alarmerend signaal dat aanvullend onderzoek vereist.
Stap 2
We analyseren balansactiva
Zoals u waarschijnlijk weet, bestaat de balans uit twee grote secties: de activa van de onderneming (d.w.z. haar economische middelen) en passiva (bronnen van vorming van middelen). Dit is de geconsolideerde balansstructuur.
Activa en passiva moeten op twee manieren worden geanalyseerd: horizontaal, d.w.z. het vergelijken van de waarde van elk item met de waarde op de vorige datum, en verticaal, d.w.z. het bepalen van het aandeel van de belangrijkste balansposten in zijn valuta. Besteed speciale aandacht aan de hoofdartikelen. Vergelijk de groeipercentages van vaste en circulerende activa - in het algemeen zou de groei van circulerende activa de toename van niet-circulerende activa moeten overtreffen, dit geeft de mobiliteit van kapitaal aan. Volg veranderingen in het bedrag van debiteuren - de groei kan een weerspiegeling zijn van de behoefte aan meer volhardend werk met debiteuren. Tegelijkertijd is een toename van de omvang van langetermijninvesteringen een indicator van het actieve investeringsbeleid van het bedrijf, wat helaas niet altijd gerechtvaardigd is, omdat geld wordt onttrokken aan de hoofdactiviteit. Naast het bovenstaande is het item "Voorraden" erg belangrijk, het moet ook regelmatig worden gecontroleerd om "overstock" te voorkomen (in mindere mate geldt dit voor handelsorganisaties).
Stap 3
We bestuderen de verplichtingen van de balans
Let bij het analyseren van de passiva van de balans allereerst op de verhouding eigen en vreemd vermogen. Hoe groter het aandeel vreemd vermogen, hoe groter de kans op insolventie. Bereken de groeivoet van het eigen vermogen: als ze de groei van het vreemd vermogen overtreffen, is dit een positief moment. Ook de groei van het aandeel reserves, fondsen en ingehouden winsten wordt positief beoordeeld, aangezien dit weerspiegelt de efficiëntie van het bedrijf. Wat het vreemd vermogen betreft, dient het aandeel van de langlopende schulden te prevaleren, dit vormt de basis voor de financiële stabiliteit van de onderneming.
Stap 4
Wij berekenen financiële ratio's
Analyse van de balans omvat, naast het bestuderen van de dynamiek en structuur, noodzakelijkerwijs de berekening van financiële ratio's die kenmerkend zijn voor de liquiditeit en solvabiliteit van de organisatie, evenals voor haar financiële stabiliteit. Hier zul je jezelf moeten wapenen met een rekenmachine. er zijn een groot aantal van deze coëfficiënten. Bereken eerst de nettoactiva (de procedure voor hun berekening is gedetailleerd beschreven in de brief van het ministerie van Financiën van 1996-05-08), de financiële autonomieratio (de verhouding van het eigen vermogen tot de balansvaluta). Schat vervolgens de liquiditeit van de balans door drie ratio's te berekenen: actuele, snelle en absolute liquiditeit. Deze statistieken geven u een waarheidsgetrouw beeld van de positie van het bedrijf. In de toekomst moeten de "pijnlijke plekken" van het evenwicht in detail worden overwogen, d.w.z. die momenten die je niet eenduidig kon inschatten.
