Soms, in de loop van economische activiteit, zijn er gevallen waarin crediteuren "blijven hangen" in de organisatie. Het is om verschillende redenen gevormd: ze hebben niet betaald voor de ontvangen goederen, ze hebben het voorschot niet afgesloten. Uiteraard kunnen deze bedragen niet eeuwig worden geteld, ze moeten worden afgeschreven. Maar hoe dat te doen?
instructies:
Stap 1
Volgens het Burgerlijk Wetboek kunnen alleen schulden die zijn verjaard, dat wil zeggen na het verstrijken van drie jaar, worden afgeschreven. Houd er echter rekening mee dat deze termijn kan worden verlengd in het geval dat de tegenpartij schikkingen heeft verzoend of boetes uit hoofde van de overeenkomst aan u heeft betaald of schriftelijk heeft verzocht de betalingsdatum uit te stellen.
Stap 2
Maak eerst een inventarisatie. Om dit te doen, geeft u een bevel over de uitvoering ervan, waarin de samenstelling van de inventariscommissie en de timing van de uitvoering ervan worden aangegeven. Voordat u begint, moet u een ontvangstbewijs van de verantwoordelijke nemen voor de juistheid van alle gegevens in de boekhouding.
Stap 3
Breng vervolgens alle gegevens van papier en elektronisch op elkaar, dat wil zeggen, de gegevens die worden vastgelegd. Maak daarna een inventarisatieoverzicht van de verrekeningen met kopers, leveranciers en andere debiteuren en crediteuren (formulier nr. INV-17). Vul eventueel ook een referentiebijlage in (formulier nr. INV-17p). Alle leden van de commissie, evenals de voorzitter, moeten de akte ondertekenen. Het certificaat hoeft alleen te worden ondertekend door de accountant van de organisatie.
Stap 4
Vervolgens dient u een schriftelijke verantwoording op te stellen voor de ontstane crediteuren. Vermeld de redenen voor het ontstaan ervan, de basis van de schuld (aktes, facturen en andere documenten), de datum van optreden en het bedrag.
Stap 5
Stel vervolgens aan de hand van bovenstaande formulieren een bevel op om de schuld af te schrijven. Houd er rekening mee dat de datum van dit document moet samenvallen met de datum van de akte op de resultaten van de inventarisatie. Stel de opdracht op in welke vorm dan ook, maar vermeld de basis voor de voorbereiding (handeling, schriftelijke rechtvaardiging), de gegevens van de tegenpartij.
Stap 6
Voer vervolgens op basis van de volgorde in de boekhouding een boeking in:
D60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" K91 "Overige baten en lasten" subrekening "Overige baten" - afschrijving van crediteuren wordt weergegeven;
D91 Subrekening "Overige baten en lasten" "Overige lasten" K19 "Belasting over de toegevoegde waarde op verworven waarden" - toegerekend aan de kosten van voorbelasting;
D91 Subrekening "Overige baten en lasten" "Saldo overige baten en lasten" К99 "Winsten en verliezen" - er is winst ontvangen uit afboeking van crediteuren.
