De belastingen die de individuele ondernemer betaalt en het algoritme om deze te berekenen, zijn afhankelijk van het toegepaste belastingstelsel - STS, UTII of OSNO. Los daarvan is iedere ondernemer ook verplicht om bij te dragen aan de FIU.
Hoe de belastingen van individuele ondernemers te berekenen op het vereenvoudigde belastingstelsel?
Voor individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, worden alle belastingen vervangen door één enkele belasting. Het object voor het bepalen van de hoogte van de belasting kan inkomen of inkomen minus kosten zijn. Een individuele ondernemer kan het object van belastingheffing zelf kiezen op basis van de criteria van economische haalbaarheid.
De enkelvoudige belasting van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt als volgt berekend: belastingtarief * belastinggrondslag.
Het belastingtarief varieert afhankelijk van het object van belasting. Met het object van belasting "inkomen" is het 6%. De ontvangen inkomsten (inkomsten van individuele ondernemers) dienen als heffingsgrondslag. Er wordt geen rekening gehouden met eventuele kosten. Individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel-6% kunnen de belasting op betaalde verzekeringspremies voor zichzelf en werknemers in het pensioenfonds van de Russische Federatie, de MHIF en het socialeverzekeringsfonds verlagen. Als een individuele ondernemer werknemers heeft, dan is het maximale aftrekbedrag 50%, zo niet, dan kan hij de belasting volledig verlagen (met 100%).
Een voorbeeld van het berekenen van het fiscaal vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers zonder werknemers. Het inkomen van de individuele ondernemer voor het jaar bedroeg 300.000 roebel, bijdragen aan het pensioenfonds - 20.727, 53 roebel. Het te betalen belastingbedrag is 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Het blijkt dat u geen belasting hoeft te betalen, want bijdragen hoger zijn dan het bedrag van de berekende belasting.
Een voorbeeld van het berekenen van het fiscaal vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers met werknemers. Het inkomen van de individuele ondernemer voor het jaar bedroeg 1.000.000 roebel, bijdragen aan het pensioenfonds voor werknemers - 120.000 roebel. Het belastingbedrag is gelijk aan 100.000 * 0, 06 = 60.000. Het kan door premies slechts met 50% worden verminderd, dwz. je moet 30.000 betalen.
Als het object "inkomstenlasten" is, is het basistarief 15% (in sommige regio's - van 5 tot 15% voor individuele ondernemers die bepaalde soorten activiteiten uitoefenen). Voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel-15% worden bevestigde uitgaven in aanmerking genomen, d.w.z. de heffingsgrondslag is niet de omzet, maar de winst van een individuele ondernemer. Alle baten en lasten worden vanaf het begin van het jaar op transactiebasis bepaald. Er is een belangrijke regel: als de minimale belasting (1% van de omzet) hoger is dan de berekende, moet deze worden betaald.
Een voorbeeld van belastingberekening voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel-15%. Het inkomen van de individuele ondernemer bedroeg 2.000.000 roebel, gedocumenteerde kosten - 1.200.000. De belastbare basis is (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Het belastingbedrag = 800.000 * 0, 15 = 120.000 roebel. Tegelijkertijd is de minimale belasting = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 roebel, wat minder is dan de berekende belasting. Dienovereenkomstig is het noodzakelijk om 120.000 roebel aan de begroting te betalen.
Belasting berekenen voor individuele ondernemers op OSNO
Individuele ondernemers op OSNO betalen inkomstenbelasting en btw. Personenbelasting 13% wordt betaald van het verschil tussen inkomsten en gedocumenteerde uitgaven (beroepsinhoudingen). Indien een schriftelijke bevestiging niet mogelijk is, kunnen de inkomsten worden verminderd met de kostennorm (20% van het bedrag aan inkomsten).
Het inkomen van de individuele ondernemer liet bijvoorbeeld 50.000 roebel achter, uitgaven - 30.000 roebel. Te betalen inkomstenbelasting - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
De btw wordt als volgt berekend: het bedrag van het inkomen gedeeld door 118 en vermenigvuldigd met 18 is btw "beoordeeld". Verrekening btw wordt berekend op basis van ontvangen facturen van leveranciers. Bedrag te betalen btw = "te rekenen bedrag" minus "te verrekenen bedrag".
Hoe de belastingen van individuele ondernemers op UTII te berekenen
Bij het berekenen van het bedrag van UTII doet het reële inkomen er niet toe, belastingbetalers laten zich leiden door het bedrag van het toegerekende inkomen, dat is beschreven in de belastingwet van de Russische Federatie. UTII kan alleen worden toegepast met betrekking tot bepaalde soorten activiteiten. Onder hen zijn detailhandel, consumentendiensten, parkeerplaatsen, enz.
De berekening van UTII gebeurt volgens de volgende formule: (heffingsgrondslag * belastingtarief * К1 * К2) - premies verzekeringen. Het belastingtarief is in dit geval 15%. De basisrendabiliteit wordt aangepast in overeenstemming met de deflatorcoëfficiënten (K1 - gemeenschappelijk voor iedereen en K2 - wordt bepaald op regionaal niveau). Individuele ondernemers zonder werknemers verminderen BUT met 100% van de betaalde premies, met werknemers - met 50%.
De belastbare grondslag wordt voor elk type activiteit afzonderlijk berekend, dit is het bedrag van het toegerekende inkomen. In grote lijnen ziet de formule er als volgt uit: toegerekend inkomen = basisrendement * fysieke indicator. De fysieke indicator kan bijvoorbeeld de grootte van de verkoopruimte of het aantal medewerkers zijn. UTI wordt elk kwartaal uitbetaald.
Een voorbeeld van belastingberekening. De individuele ondernemer houdt zich bezig met het leveren van persoonlijke diensten, de basiswinstgevendheid is vastgesteld op 7.500 roebel. per maand. Het aantal werknemers fungeert als een fysieke indicator - er zijn er 5 voor individuele ondernemers. (met hem - 6). De coëfficiënt k1 is 1, 569, k2 - 0, 52. Het volume van de betaalde verzekeringspremies voor het kwartaal - 49.500 roebel. UTII-belasting voor het kwartaal = belastbare grondslag (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 p. Verder is het noodzakelijk om de belasting met 50% te verlagen, 8261 roebel. - het bedrag van de te betalen belasting.
