De "storm in een theekopje" die onlangs in RuNet losbrak over de inning van inkomstenbelasting bij het maken van overboekingen tussen individuen die bankkaarten gebruiken, is afgenomen. Dit werd grotendeels vergemakkelijkt door de officiële weerlegging van deze geruchten op 29 juni 2018 door de eerste vice-voorzitter van de Doema-commissie voor begroting en belastingen I. Guseva. Maar om te denken dat alle girale betalingen tussen burgers uit het zicht van de Belastingdienst blijven, zou niet logisch en heel lichtzinnig zijn.
De service voor inter-kaartoverdrachten van geld door particulieren verscheen enkele jaren geleden in ons land en begon snel aan populariteit te winnen. Volgens de Centrale Bank zijn Russen de afgelopen twee jaar beduidend minder geld gaan opnemen. Tegelijkertijd zijn we kaarten steeds vaker gaan gebruiken, niet alleen voor afrekeningen in winkelketens met terminals of in webwinkels, maar ook bij het afwikkelen van verschillende soorten financiële relaties met elkaar.
Het actieve gebruik van verrekeningen tussen individuen met behulp van plastic kaarten - de zogenaamde p2p-transfers of card-to-cards - hebben geleid tot een toegenomen belangstelling van de fiscale autoriteiten voor girale overschrijvingen en heeft geleid tot een aanscherping van de controle op acties op de kaarten van individuen.
Wie heeft het recht om bankrekeningen te beheren?
Bij niet-contante overboekingen zijn kredietinstellingen niet verplicht om de belastingdienst op de hoogte te stellen van elke betaling door hun klanten. Evenmin heeft de belastingdienst het recht om, naar eigen goeddunken, dit of dat bedrag dat een burger ontvangt als zijn belastingplichtige inkomsten te beschouwen. Maar er zijn transacties die vanuit het oogpunt van bankiers of belastingdiensten verdacht zijn in verband met de controle over welke bankorganisaties en belastingdiensten bepaalde bevoegdheden hebben.
1. Krachtens de wet ter bestrijding van het witwassen van geld zijn kredietinstellingen verplicht de wettigheid te controleren van tegoeden die op de rekeningen van klanten verschijnen. Bij het onthullen van feiten zoals het storten van een groot bedrag in contanten, een grote overschrijving of regelmatige ontvangst van geld, heeft de bank het recht om van de rekeninghouder informatie te verlangen over de herkomst van het geld.
Als de klant de wettigheid van transacties met geld niet bevestigt, kan de rekening worden geblokkeerd. Het verkeer van kasstromen wordt bevroren totdat de fiscale autoriteiten ervoor zorgen dat deze fondsen niet met criminele middelen worden verkregen en geen inkomsten zijn uit illegale bedrijfsactiviteiten. Daarnaast dienen banken Rosinformmonitoring op de hoogte te stellen van informatie over ontvangsten op de rekeningen van burgers in de volgende gevallen:
- wanneer het transactiebedrag hoger is dan 600 duizend roebel;
- als betalingen van regelmatige aard zijn en ontvangsten meer dan 100 duizend roebel per maand bedragen;
- de fondsen werden ontvangen uit de verkoop van onroerend goed voor een bedrag van meer dan 3 miljoen roebel.
Er zijn geen andere vereisten voor kredietinstellingen (zoals de overdracht van informatie aan de federale belastingdienst over bewegingen in persoonlijke rekeningen van individuen) in de wetgeving.
2. Overschrijvingen van de ene bankkaart naar de andere zijn niet onderworpen aan personenbelasting, ongeacht het bedrag, als ze geen betaling zijn voor de ingediende goederen, verrichte werkzaamheden, verleende diensten. Dat wil zeggen, overdrachten van personen van kaart naar kaart moeten worden gedifferentieerd. Het is niet mogelijk om ze automatisch als belastbaar inkomen te beschouwen en belasting te heffen over het geldbedrag dat van een kaart naar een andere kaart wordt overgeboekt.
Het toezicht op alle transactieketens wordt uitgevoerd met behulp van kunstmatige intelligentie die op een gezamenlijk platform van de Centrale Bank en de Federale Belastingdienst werkt. Supervisors hebben de mogelijkheid om financiële transacties te volgen en betalingen te identificeren die naar hun mening verdacht zijn. Tegelijkertijd hebben de belastingautoriteiten het recht om banken te informeren over de status van elke rekening van een persoon (bankkaart, contante of metalen rekening, deposito en deposito, elektronische portemonnee, enz.).
De FTS kan echter alleen een controle van de rekening initiëren als de belastingdiensten een redelijke veronderstelling hebben dat de belastingbetaler een niet-aangegeven bron van inkomsten heeft. Zo zijn zij benaderd door een burger die geen bepaald ambtelijk inkomen heeft, die in verband met de aankoop van een woning een WOZ-aftrek aanvraagt. Of, volgens de Belastingdienst, een particulier is verhuurder, maar geeft de ontvangen inkomsten niet door aan de Belastingdienst.
Als het zogenaamde "ongereinigd van de personenbelasting" inkomen wordt gevonden, zullen bepaalde sancties worden toegepast op de burger. Maar dit kan pas nadat er een cameracontrole is uitgevoerd op de juistheid van de betaling van de personenbelasting met betrekking tot deze persoon. De fiscus moet, na de uitleg van de burger te hebben gevraagd en overwogen, vaststellen dat het feit van het maken van winst ook werkelijk heeft plaatsgevonden. En belastingontduiking moet voor de rechter worden bewezen.
Er kan dus geen belasting worden opgebouwd op onduidelijke bonnetjes op een burgerkaart. Maar de personen bij wie een belastingcontrole is uitgevoerd en de zaak is doorverwezen naar de rechtbanken, wordt de belasting extra in rekening gebracht. Als de schuld van de belastingplichtige wordt bewezen, moet hij inkomstenbelasting betalen (13% van het verborgen inkomen), evenals boetes en 20% van het bedrag aan onbetaalde belasting in de vorm van een boete.
Verrichtingen op rekeningen van natuurlijke personen die onder toezicht van toezichthoudende autoriteiten staan
Allereerst kunnen rekeningen met frequente storting / opname van contant geld onderworpen zijn aan belastingcontrole. De FTS zal ook geïnteresseerd zijn in regelmatige (eenmaal per dag, week, maand, enz.) ontvangsten van dezelfde bedragen, ongeacht het bedrag van de overdracht (bijvoorbeeld betalingen voor verhuurd onroerend goed). Als een organisatie buiten het kader van het salarisproject geld overmaakt van haar betaalrekening naar een medewerker, of niet aangeeft wat het doel is van de overgemaakte bedragen (bedrijfskosten, reiskosten, dividend etc.), is dat ook een reden waarom de de belastingdienst zal uitleg vragen aan de eigenaar van de plastic kaart. De FTS zal bijzondere aandacht besteden aan personen die voor hun persoonlijke diensten op kaarten worden betaald, maar over deze inkomsten geen belasting betalen. Dit zijn onder meer mensen met een zogenaamde "informele dienstbetrekking", namelijk:
- freelancers en telewerkers die geen burgerlijke of arbeidsovereenkomsten aangaan;
- zelfstandige burgers (leraren, kindermeisjes, verpleegsters, huishoudsters, enz.), wiens werk op geen enkele manier is geformaliseerd;
- kleine ondernemers (banketbakkers aan huis, kappers, schoonheidsspecialisten en andere vertegenwoordigers van de openbare dienstensector) die zonder staatsregistratie werken.
Ook financieel gelimiteerde burgers (faillissementen, debiteuren, werklozen) komen in het gezichtsveld van de belastingdienst, op wiens persoonlijke rekeningen het geldverkeer terug te vinden is.
Ook andere categorieën van personen die overschrijvingen op bankkaarten ontvangen, kunnen doen alsof ze bevooroordeeld zijn door de belastingdienst. Bijvoorbeeld,
- de eigenaar van eventuele buitenlandse activa;
- iemand die in het buitenland woont en salaris ontvangt van een Russische werkgever;
- deelnemer aan grote transacties met woningen of auto's;
- de verkoper van zijn eigen onroerend goed, de verhuurder van woningen, garage en andere eigendommen;
- een particulier - een verkoper van een online winkel;
- een individuele ondernemer die werkt zonder een betaalrekening te openen;
- een kansspelende deelnemer die een prijs heeft ontvangen;
- winnaar van de loterijprijs;
- ontvanger van een geschenk, enz.
Een reden om na te denken over het betalen van inkomstenbelasting is dus voor mensen wiens winst voldoet aan de kenmerken van belastbaar inkomen, maar ook voor degenen die p2p-overboekingen als betaaldienst gebruiken. Gewone burgers die niet-belastbare inkomsten op hun kaart ontvangen (schuldaflossing, gezinsbetalingen, uitkeringen, studiebeurzen, alimentatie, enz.) worden niet getroffen. Maar het verificatiemechanisme is verre van perfect en je kunt een uitnodiging krijgen van de belastinginspecteur met de verplichting om bijna elke overdracht tussen individuen te verantwoorden. Daarom is het de moeite waard om niet alleen uithoudingsvermogen en geduld in te slaan, maar ook met documenten die bevestigen dat het ontvangen geld geen inkomen is. Zij kunnen zijn:
- IOU's, als het een terugbetaling van een lening is (het bedrag is meer dan 10 duizend roebel in overeenstemming met artikel 808 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie vereist een schriftelijke registratie van financiële relaties);
- schenkingsdocumenten (zowel van familieleden als van andere mensen);
- van de werkgever ontvangen betalingsbewijzen, naast het loon;
- uitleg in gevallen waar het gaat om een gezamenlijke kleine aankoop, vergoeding van persoonlijke uitgaven, etc.;
- een screenshot van het computerscherm (bij verkoop van persoonlijke spullen via advertenties via verkoopsites, enz.);
- uitleg van de betaler over het doel van de betaling.
In de tussentijd zal een enkel platform van de Centrale Bank en de Federale Belastingdienst voor de boekhouding van alle niet-contante betalingen werken en zal het mechanisme voor het opsporen van de feiten van burgers die niet-geregistreerde inkomsten ontvangen, worden opgespoord om mogelijke misverstanden tijdens de belastingaangifte te voorkomen. audits, is het de moeite waard om twee basisregels in acht te nemen.
- Bij een overschrijving op een kaart aan een persoon, moet de afzender de volledige verantwoordelijkheid nemen voor het specificeren van informatie in het veld "betalingsdoel". Zij is het die als een van de tekenen dient dat dit bedrag ofwel als niet-belastbaar inkomen wordt beschouwd, of onderworpen is aan de personenbelasting.
- De ontvanger die het op de kaart ontvangen geld uit een geldautomaat haalt, moet een antwoord in gedachten hebben op de vraag: “Wat kan ik de belastinginspecteur vertellen over de herkomst van dit ontvangstbewijs? Hoe ben je klaar om het in documenten te onderbouwen?"
