Beginnende zakenmensen formaliseren hun activiteiten meestal in het IP-formaat. Hierdoor kunnen ze de boekhouding en belastingdruk vereenvoudigen. Kennis van de bijzonderheden van belastingen stelt individuele ondernemers in staat om het volume van belastingbetalingen te optimaliseren.
De bijzonderheden van de belastingheffing voor individuele ondernemers worden bepaald door het door hem gekozen belastingregime. Een individuele ondernemer heeft de keuze om STS of OSNO toe te passen. Houd er rekening mee dat het vereenvoudigde belastingstelsel alleen kan worden gebruikt door individuele ondernemers met maximaal 100 werknemers en een inkomen tot 60 miljoen roebel. in jaar.
In sommige gevallen kunnen individuele ondernemers UTII of STS toepassen op basis van een octrooi. Deze fiscale regimes zijn alleen beschikbaar voor bepaalde soorten activiteiten. Bijvoorbeeld voor het verlenen van consumentendiensten of retail.
Het is belangrijk op te merken dat als er werknemers zijn, de individuele ondernemer verplicht is om alle vastgestelde vergoedingen over te dragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie en het socialeverzekeringsfonds, de inkomstenbelasting van salarissen, en ook om passende rapporten in te dienen. In dit geval is de belastingheffing van individuele ondernemers niet anders dan die voor organisaties.
STS voor individuele ondernemers
Belasting van individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel stelt u in staat om de boekhouding te vereenvoudigen en een enkele belasting te betalen in plaats van de personenbelasting en btw. Het vereenvoudigde belastingstelsel is er voor individuele ondernemers in twee versies. Dit is het vereenvoudigde belastingstelsel met als doel het belasten van inkomsten minus uitgaven (met een belastingtarief van 15%) en inkomsten (met een belastingtarief van 6%). In het eerste geval dient de individuele ondernemer een administratie bij te houden van alle kosten verbonden aan het runnen van een onderneming. In het tweede geval is de boekhouding van kosten niet vereist en wordt de belasting betaald over de omzet.
Het voordeel van individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel is dat die individuele ondernemers die geen werknemers hebben, de hoogte van de voor zichzelf aan de FIU betaalde belasting op verzekeringspremies volledig kunnen verlagen. Als de individuele ondernemer werknemers heeft, heeft hij ook het recht om de verschuldigde belasting te verminderen, maar niet meer dan 50%.
Ondertussen heeft het vereenvoudigde belastingstelsel een aantal nadelen. Het is een feit dat veel grote kopers en klanten btw-betalers zijn en ermee instemmen om alleen met individuele ondernemers samen te werken bij het verstrekken van facturen met toegewezen btw. En als een individuele ondernemer zo'n document aanlevert, dan is hij verplicht btw volledig af te dragen aan de begroting zonder recht op aftrek. Daarom is het raadzaam om het vereenvoudigde belastingstelsel alleen te gebruiken als de belangrijkste kring van IP-klanten bestaat uit kleine bedrijven en individuen.
Houd er rekening mee dat het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel individuele ondernemers niet vrijstelt van het betalen van grond-, transport- en waterbelasting.
OSNO voor individuele ondernemers
Individuele ondernemers die OSNO gebruiken, kunnen samenwerken met alle categorieën klanten en belastingaftrek ontvangen. Dit belastingregime houdt de betaling van de personenbelasting en btw in.
Van het verschil tussen inkomsten en uitgaven (ook wel beroepsaftrek genoemd) wordt de personenbelasting (het tarief is vastgesteld op 13%) betaald. Alle uitgaven moeten worden gemotiveerd en gedocumenteerd. Als een bewijs van inkomen niet mogelijk is, dan kan het inkomen worden verminderd met de norm van kosten (20% van het bedrag aan inkomen).
Er wordt btw betaald over het verschil tussen het bedrag van de voorbelasting en de "verrekening" van de btw, die wordt berekend op basis van ontvangen facturen van leveranciers.
Ondanks het feit dat deze modus vrij omslachtig is, is deze het meest geschikt voor grote bedrijven.
UTII voor individuele ondernemers
Voorheen was het gebruik van UTII voor bepaalde soorten activiteiten verplicht, nu alleen op verzoek van de individuele ondernemer. Het voordeel van dit belastingregime is dat de belasting niet wordt betaald op basis van het reële inkomen, maar op het toegerekende inkomen met behulp van verschillende coëfficiënten. Het basisrendement is vastgelegd in de Belastingdienst.
Individuele ondernemers op UTII hoeven ook hun eigen uitgaven niet te documenteren en btw en inkomstenbelasting te betalen.
Door het gelijktijdig uitvoeren van verschillende soorten werkzaamheden kan UTII gecombineerd worden met de STS en OSNO.
Octrooibelastingstelsel voor individuele ondernemers
Dit belastingregime wordt vandaag de dag nog maar zelden gebruikt. Het dupliceert bijna volledig UTII. Onder het Octrooisysteem moet een individuele ondernemer een octrooi kopen om zaken te kunnen doen. De kosten worden bepaald door de staat en zijn niet afhankelijk van het werkelijke bedrag aan inkomsten en uitgaven.
Het octrooisysteem wordt gekenmerkt door een rigide kader voor het gebruik ervan - een beperkt bedrag aan inkomsten (tot 60 miljoen) en het aantal werknemers tot 15 personen. Een ander nadeel is dat het sinds 2013 niet mogelijk is om de belasting op overgedragen verzekeringspremies te verlagen (in tegenstelling tot UTII en STS).
