Elke persoon die een ondernemingsactiviteit uitoefent, is verplicht een administratie bij te houden van zijn inkomen. Daarnaast behoren tot zijn verplichtingen de berekening en betaling van belastingen, waarvan de hoogte afhankelijk is van het aangegeven belastingregime. Om het optimale systeem te kiezen, moet u begrijpen hoe het bedrijf zal werken. Bij het bepalen van het rapportagesysteem moet u rekening houden met factoren als het geschatte inkomen, standaarduitrusting, type activiteit.
Algemeen belastingregime
Het meest arbeidsintensieve en uitgebreidere belastingstelsel is het algemene. Bij het inschrijven van een individuele ondernemer gaat OSNO standaard uit van, dat wil zeggen, als de toekomstige ondernemer geen ander regime aanvraagt, wordt hij daar automatisch in opgenomen.
Deze modus is geschikt voor het uitvoeren van absoluut elke activiteit. Er zijn geen beperkingen op de hoogte van het inkomen, het aantal werknemers, winkelruimte. Maar het bijhouden van gegevens op OSNO is best moeilijk. Welke belastingen berekent en betaalt een ondernemer die heeft gekozen voor het algemene belastingstelsel?
- BTW (tot 20%). Om deze belasting te berekenen, moet u een boek met verkopen en aankopen bijhouden. Alle ontvangen en uitgegeven facturen worden hier weergegeven, btw is gemarkeerd. De accountant moet maandelijks de overdrachtsbelasting berekenen en overdragen. Elk kwartaal wordt op basis van de resultaten van de periode een aangifte ingediend bij de inspectie. Hoe wordt deze belasting berekend? Laten we zeggen dat een individuele ondernemer Kolosov in mei goederen ter waarde van 150.000 roebel verkocht, bovenop dit bedrag nam hij 30.000 roebel btw van de tegenpartij. In dezelfde maand kocht hij materialen voor een bedrag van 55.000 roebel en betaalde hij 11.000 roebel aan de btw-leverancier. Hij moet 30.000-11.000 = 19.000 roebel overboeken naar de begroting.
- Inkomstenbelasting (13%). Een ondernemer moet bij het afdragen van de personenbelasting allereerst de grondslag voor de berekening van de uitkering bepalen. Hiervoor moet hij de gemaakte kosten voor bedrijfsactiviteiten aftrekken van het bedrag aan inkomsten en het resulterende aantal vermenigvuldigen met 13%. Vooruitbetalingen worden driemaandelijks overgemaakt en rapportages over bedragen - eenmaal per jaar.
- Onroerende voorheffing (maximaal 2%). Individuele ondernemers zijn sinds kort verplicht om deze belasting te berekenen. Het object is de waarde van het onroerend goed dat door de ondernemer wordt gebruikt om zaken te doen. Persoonlijke eigendommen die hij niet in zijn werk gebruikt, tellen niet mee in de heffingsgrondslag.
Vereenvoudigd belastingstelsel
STS is een populair systeem onder ondernemers. Het is vrij eenvoudig om er gegevens over bij te houden, maar het is niet voor iedereen geschikt. Als een zakenman een jaarinkomen heeft van meer dan 150 miljoen roebel of zijn personeelstafel meer dan 100 werknemers heeft, is dit belastingregime niet beschikbaar voor hem. Een ondernemer op het vereenvoudigde belastingstelsel mag niet met accijnsgoederen werken, verzekeringen afsluiten of bankdiensten verlenen; het is niet toegestaan om een filiaal te hebben.
Er zijn twee manieren om belasting te berekenen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel.
1. STS-inkomen (6%). In dit geval worden alleen inkomsten uit activiteiten gebruikt om de belastbare grondslag te bepalen. U moet absoluut rekening houden met alle ontvangsten op de rekening, naar de kassier. Het is mogelijk om de heffingsgrondslag te verlagen met het bedrag aan verzekeringspremies. De accountant van de ondernemer dient een inkomensboek bij te houden, dit is nodig zodat de inspecteur te allen tijde de documenten kan opvragen en inzien die het voldoen aan de inkomensgrens bevestigen.
Laten we naar een voorbeeld kijken. De ondernemer Kovalev ontving voor het kwartaal een inkomen van 52.600 roebel. Voor zichzelf droeg hij verzekeringspremies over voor een bedrag van 12.200 roebel. De belasting wordt als volgt berekend: (52600-12200) * 6% = 2424 roebel.
2. STS Inkomsten minus kosten (15%). In dit geval zal de eigenaar van het bedrijf rekening moeten houden met zowel zijn inkomsten als zijn uitgaven voor activiteiten. Om de basis voor de berekening van de bijdragen te bepalen, is het noodzakelijk om de kosten van het inkomen af te trekken en de resulterende waarde met 15% te vermenigvuldigen. Zijn de uitgaven hoger dan de inkomsten, dan moet u aan het eind van het jaar toch 1% van uw inkomsten overmaken naar de begroting.
Voorbeeld. Ondernemer Kolosov voor het kwartaal van zijn activiteiten 80.600 roebel. Het bedrag van de uitgaven voor 3 maanden bedroeg 45.300 roebel. STS wordt als volgt berekend: (80600-45300) * 15% = 5295 roebel.
Op kwartaalbasis moet een ondernemer belasting overdragen naar het vereenvoudigde belastingstelsel en aan het einde van het jaar aangifte doen. Daarnaast kan de inspecteur om een gehecht, genummerd D&R boek vragen. U hoeft het niet maandelijks te naaien, dit kan door het jaar af te sluiten.
Een enkele belasting op het toegerekende inkomen
UTII kan niet door alle ondernemers in de praktijk worden toegepast. De lijst van OKVED die onder dit speciale belastingregime vallen, staat vermeld in artikel 346.26 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
De essentie van dit systeem is dat de bijdragen aan de begroting worden berekend op basis van het geschatte inkomen en niet op het werkelijke. Dat wil zeggen, een ondernemer kan meer verdienen dan het vastgestelde inkomen, maar betaalt wel belasting tegen een vast tarief.
UTII kan geen gebruik maken van individuele ondernemers met meer dan 100 werknemers. Er worden ook beperkingen op fysieke parameters ingesteld. Indien een ondernemer zich bezighoudt met detailhandel of activiteiten ontplooit op het gebied van horeca, dan is een ruimte met een oppervlakte van minder dan 150 vierkante meter geschikt voor UTII. meter. Voor ondernemingen die actief zijn op het gebied van transport, is er een beperking op transporteenheden (niet meer dan 20 voertuigen).
De belastingplichtige heeft geen administratieplicht in dit systeem. Om betalingen te berekenen, moet u een fysieke indicator selecteren. Dit kan zijn: verkoopoppervlakte, aantal werknemers of voertuigen, aantal winkels of percelen.
Om het bedrag van de bijdragen aan de begroting te berekenen, moet u de coëfficiënten K1 en K2 kennen, evenals fysieke waarden. De eerste coëfficiënt wordt bepaald door het ministerie van Economische Ontwikkeling, de tweede - door de lokale autoriteiten.
Gebruik de formule om de betaling te berekenen: basiswinstgevendheid * K1 * K2 * fysieke indicator * 7, 5-15%.
De UTII-rapportage wordt driemaandelijks ingediend. Betalingen worden ook elke 3 maanden aan de begroting betaald.
Laten we zeggen dat de ondernemer Kolosov zich bezighoudt met het vervoer van mensen op het grondgebied van Moskou. De eerste coëfficiënt is 1, 915, de tweede - 1. Het aantal auto's wordt als een fysieke indicator genomen. Kolosov heeft in totaal 3 vaste route taxi's. Basiswinstgevendheid van 6.000 roebel. De belasting wordt berekend: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 roebel.
Octrooibelastingstelsel
Individuele ondernemers doen geen moeite met het melden van een octrooi, ze tellen geen belastingen mee. Het te betalen bedrag voor een octrooi wordt bepaald door de belastingdienst. Op grond van dit regime is de individuele ondernemer verplicht om rekening te houden met inkomen. Door een octrooiaanvraag in te dienen, garandeert de individuele ondernemer dat hij zal betalen voor het octrooi (dit gebeurt in twee betalingen). De belastinginspecteur vermeldt niet alleen de waarde van het octrooi, maar geeft ook de datums van betaling aan. De ondernemer zal het genoemde bedrag moeten betalen.
De eigenaar van het bedrijf kan een octrooi betalen voor een periode van een maand tot een jaar. De lijst met activiteiten die op het PSN kunnen komen, staat vermeld in artikel 346.43 van de belastingwet van de Russische Federatie.
Er zijn enkele beperkingen voor dit belastingregime. Een ondernemer op het PSN mag niet meer dan 15 medewerkers in dienst hebben; zijn jaarinkomen mag niet hoger zijn dan 60 miljoen roebel.
Bij PSN wordt het bedrag van het octrooi berekend op basis van het tarief van 6%. Als berekeningsgrondslag wordt het potentieel inkomen genomen (in elke wijk is dit anders). Individuele ondernemers op PSN betalen geen belastingen, die inherent zijn aan OSNO.
Uniforme landbouwbelasting
Agrarische ondernemers kunnen kiezen voor de Unified Agricultural Tax. Het voordeel van dit systeem is dat ze bepaalde soorten belastingen niet betalen. Het belastingtarief is in dit geval vastgesteld op 6%. De belastbare grondslag wordt berekend op basis van inkomsten en uitgaven.
Laten we zeggen dat Kolosov graan verkocht voor 123.000 roebel. In dezelfde periode gaf hij ongeveer 58.000 roebel uit. De belasting wordt berekend: (123000-58000) * 6% = 3900 roebel. Elke zes maanden moet een vergelijkbare berekening worden gemaakt.
Om u niet te vergissen bij het kiezen van een fiscaal regime, raadpleegt u best ofwel een accountant ofwel een belastinginspecteur.
