Door een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid op te richten, verwachten de oprichters ervan in de toekomst een normaal en stabiel inkomen te ontvangen. Net als de meeste andere betalingen is het echter fiscaal aftrekbaar.
Op welk inkomen heeft de oprichter van een LLC recht?
Een deelnemer in een naamloze vennootschap heeft het recht om te rekenen op een deel van de winst uit zijn activiteiten. Deze winst wordt door het bedrijf uitgekeerd in de vorm van dividenden. De frequentie en timing van de betaling van dividenden worden bepaald door het charter van de LLC, evenals door de interne documenten van de onderneming.
Naast deelname aan een LLC als eigenaar van bedrijfsrechten, kan de oprichter (als het een persoon is) ook een werknemer van het bedrijf zijn, de functie van directeur bekleden of andere arbeidstaken uitvoeren. In dit geval omvat het inkomen van de oprichter ook lonen, bonussen en andere daarmee gelijkgestelde betalingen.
Daarnaast kan de oprichter voor eigen rekening een civiel contract afsluiten met de vennootschap. Hier zullen de inkomsten betalingen zijn die door de LLC op grond van deze overeenkomst worden gedaan.
Inkomen van de oprichter van de LLC en hun belastingheffing
Afhankelijk van wie lid is van de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (rechtspersoon of natuurlijke persoon), is het bedrag van de in de vorm van dividenden uitgekeerde inkomsten onderworpen aan inkomstenbelasting of personenbelasting. Met betrekking tot dividenden die aan particulieren worden uitgekeerd, bedraagt het tarief van de personenbelasting 9% (voor niet-ingezetenen - 15%). Dezelfde tarieven worden vastgesteld voor de belastingheffing van dividendbedragen met inkomstenbelasting. Daarnaast stelt de wetgeving gevallen vast waarin er een nultarief geldt voor dividenden in de inkomstenbelasting.
LLC is de belastingagent voor de betaling van dividenden aan zijn oprichters. Tegelijkertijd is er een speciale formule voor het berekenen van het belastingbedrag. Het is van toepassing op zowel de inkomstenbelasting als de personenbelasting. De structuur omvat de volgende indicatoren:
- de verhouding tussen het bedrag van de aan een bepaalde oprichter toegekomen dividenden en het totale bedrag van de door de vennootschap opgebouwde dividenden;
- het geldende tarief van de inkomstenbelasting of personenbelasting;
- het verschil tussen de door de LLC opgebouwde en ontvangen dividenden.
Om het totale belastingbedrag te verkrijgen, worden al deze waarden onderling vermenigvuldigd.
Bij het belasten van inkomsten betaald aan de oprichter van een LLC (particulier) als loon en vergoedingen onder civielrechtelijke contracten, zijn de standaardtarieven van de personenbelasting van toepassing: 13% voor inwoners van de Russische Federatie en 30% voor niet-ingezetenen. In dit geval zal LLC ook optreden als belastingagent.
Als de oprichter van de LLC een rechtspersoon is, heeft deze ook het recht om een civielrechtelijke overeenkomst met het bedrijf te sluiten. Hier wordt inkomstenbelasting en btw geheven over het inkomen dat aan de oprichter wordt betaald.
