Voorafgaand aan het opstellen van de jaarrekening wordt veel voorbereidend werk verricht. Aan het einde van de verslagperiode worden alle operationele rekeningen afgesloten, wordt de juistheid van boekingen op synthetische en analytische rekeningen gecontroleerd, wordt een inventarisatie gemaakt van eigendommen en passiva en worden orderjournalen en het grootboek afgesloten.
instructies:
Stap 1
Het grootboek wordt jaarlijks geopend. Elke regel van het boek komt overeen met een specifieke maand, elke rekening heeft zijn eigen spreiding. De kredietomzet wordt maandelijks naar het grootboek overgeboekt, uitgesplitst naar te debiteren rekeningen. Daarnaast registreert het de totale debet-omzet. Nadat alle bedragen zijn ingevoerd, controleren zij of de omzetten op debet en credit hetzelfde zijn. Als de gelijkheid wordt geschonden, moet u zoeken naar een fout in de overdracht van gegevens uit orderjournalen of records daarin.
Stap 2
Na controle van de gegevens worden voor alle rekeningen de debet- en creditsaldi weergegeven. Houd er echter rekening mee dat actieve rekeningen een debetsaldo hebben. Het wordt berekend als de som van het beginsaldo en de debet-omzet, daarna wordt de credit-omzet ervan afgetrokken. Passieve rekeningen hebben een creditsaldo. Het wordt als volgt gevonden: het saldo op de lening aan het begin van de maand plus de leningomzet minus de debetomzet.
Stap 3
Naast de gelijkheid van omzetten moet bij het invullen van het grootboek rekening worden gehouden met gelijkheid, d.w.z. het totale saldo van alle debetrekeningen moet gelijk zijn aan het totale creditsaldo van de rekeningen. Indien deze gelijkheid wordt waargenomen, worden de bestaande credit- en debetsaldi overgeboekt naar de balans.
Stap 4
Informatie uit orderjournalen wordt overgedragen naar het grootboek vanaf de kredietomzet, d.w.z. eerst wordt in de kolom "Omzet op krediet" het totaal van de omzet op het tegoed van de journaalopdracht geregistreerd. Deze bedragen worden afzonderlijk uitgeschreven en aangezien er op de debet van de rekeningen records zijn van individuele bedragen die overeenkomen met het krediet van de rekening die in het orderjournaal wordt vermeld, worden ze geleidelijk afgetrokken. Deze vulprocedure maakt het mogelijk om de juistheid van boekingen op rekeningen in het grootboek te controleren, aangezien het bedrag dat in het krediet van één rekening wordt weergegeven, noodzakelijkerwijs gelijk moet zijn aan de bedragen op de debet van de overeenkomstige rekeningen.
