De balans geeft de waarde weer van de bezittingen en schulden van de organisatie op een bepaalde datum. Bij het opstellen van dit document is het ook noodzakelijk om rekening te houden met de berekeningen van belastingen en vergoedingen voor de begroting en voor extra-budgettaire fondsen.
instructies:
Stap 1
Bereken het verschil in het saldo van rekeningen 09 "Uitgestelde belastingvorderingen" en 77 "Uitgestelde belastingverplichtingen". Geef het positieve verschil weer op regel 145, negatief - op regel 515, aangezien uitgestelde belastingvorderingen en uitgestelde belastingverplichtingen kunnen worden weergegeven in de vorm van een samengevouwen saldo van hun bedrag (clausule 19 PBU 18/02 "Accounting voor berekeningen van vennootschapsbelasting ", goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 19 november 2002 nr. 114n).
Stap 2
Vermeld het restant van de belasting over de toegevoegde waarde op de afschrijving van rekening 19 "BTW op verworven waarden" op regel 220 van het balansactief. Bepaal het debet- en creditsaldo op de subrekening "Berekeningen voor btw" van rekening 68. Neem het creditsaldo (de schuld van de onderneming aan de begroting voor deze belasting) op in de indicator op regel 624 van de balansverplichting.
Stap 3
Neem het debetsaldo op de subrekening "Berekeningen voor btw" van rekening 68 (begrotingsachterstand voor teruggaaf btw) in de indicator op regel 240 van het balansactief. Indien de vennootschap op balansdatum transacties had waarvan de eigendom van de goederen onder deze transacties niet overging op de koper, vermeld dan het btw-bedrag dat op deze transacties werd geheven in regel 270 “Overige vlottende activa”, exclusief debiteuren.
Stap 4
Vermeld in regel 270 "Overige vlottende activa" het bedrag aan btw van de ontvangen vooruitbetaling in verband met de aanstaande verzending van goederen, uitvoering van werkzaamheden, dienstverlening. Vul in regel 660 "Overige kortlopende schulden" van de balans het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde in op voorschotten betaald aan leveranciers van goederen, werken, diensten.
Stap 5
Bij het invullen van regel 623 "Schulden aan staatsfondsen buiten de begroting", geeft u daarin het tegoed weer op subrekeningen voor verrekeningen met het Pensioenfonds en op premies voor verzekeringen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten. Geef het creditsaldo op subrekeningen weer op rekening 69, open voor verrekeningen onder de UST, op regel 624 "Schuld op belastingen en vergoedingen".
