De current ratio, ook wel dekkingsgraad genoemd, wordt gebruikt om te bepalen hoe een entiteit zal reageren op snelle marktveranderingen. Het wordt berekend op basis van de balansgegevens voor de verslagperiode. De analyse wordt uitgevoerd door vergelijking met de indicatoren van voorgaande perioden.
Het is nodig
- - balans;
- - rekenmachine.
instructies:
Stap 1
Bepaal het bedrag van de fondsen van het bedrijf die op de lopende rekening en in de kassa staan, evenals de waarde van effecten, voorraden en het bedrag aan vorderingen. Tel deze waarden bij elkaar op en deel ze door het totale bedrag aan te betalen rekeningen, leningen en kredieten van het bedrijf. De resulterende waarde is de huidige liquiditeitsratio. Om het te berekenen, moet u eerst de balans invullen op formulier nr. 1.
Stap 2
Zoek het bedrag van de vlottende activa van het bedrijf, dat nodig is om de huidige liquiditeitsratio te berekenen. Deze waarde wordt bepaald op basis van de rubrieken 1 en 2 van de balans. Neem de waarde van regel 290 "Vlottende activa" en trek daarvan de cijfers in regel 220 "Verschuldigde bijdragen oprichters" en 230 "Vorderingen op lange termijn" af. Als de laatste twee waarden ontbreken, zijn de vlottende activa van de onderneming gelijk aan het totaal voor sectie 2 van de balans.
Stap 3
Bereken de kortlopende schulden van het bedrijf. Hiervoor moet u rubriek 5 "Kortlopende schulden" van de balans volledig invullen en het totaal daarvoor bepalen. Neem de waarde van regel 690 en trek de waarde van regel 650 "Voorzieningen voor toekomstige uitgaven" en 640 "Uitgestelde inkomsten" ervan af.
Stap 4
Bereken de verhouding van vlottende activa tot kortlopende kortlopende verplichtingen om de huidige liquiditeitsratio te bepalen. Analyseer de resulterende waarde om de liquiditeit van de toestand van de onderneming te karakteriseren. Hoe hoger de dekkingsgraad, hoe beter de solvabiliteit van de onderneming. De optimale waarde van deze indicator is een waarde in het bereik van 1 tot 3. Als de coëfficiënt hoger is dan 3, is het mogelijk dat het bedrijf irrationeel met kapitaal omgaat. Als deze lager is dan 1, dan duidt dit op een hoog financieel risico.
