De analyse van de cashflow naar ondernemingen is gericht op het vormen van een indicator van hun welzijn. Deze economische waarde is een wiskundige functie van de verandering in de hoeveelheid contant geld in de tijd. Met betrekking tot dit concept worden de woorden "instroom" en "uitstroom" gebruikt, die respectievelijk de inkomsten en uitgaven van fondsen karakteriseren.
instructies:
Stap 1
Cashflow is een economische term die staat voor een constante geldstroom. Dit is de verdeling van de in- en uitstroom van fondsen in de loop van de activiteiten van de onderneming in termen van de werkelijke tijd van hun optreden.
Stap 2
Cashflow kan worden weergegeven als een wiskundige functie, waarvan de grafiek een visuele weergave is van de activiteiten van het bedrijf. Zo toont de cashflow het financiële potentieel van de onderneming, de efficiëntie (winstgevendheid) van haar werk. De noodzaak om rapporten over het geldverkeer te presenteren verscheen relatief recent in het systeem van internationale normen, maar het is de meest kenmerkende indicator van de dynamiek van contant geld in de onderneming.
Stap 3
Er worden drie soorten kasstromen geanalyseerd: de kasstroom die voortvloeit uit de hoofd-, investerings- en financiële activiteiten van het bedrijf. Voor het samenstellen van de relevante rapportages worden gegevens uit de balans en winst- en verliesgegevens gebruikt.
Stap 4
In feite is de belangrijkste kasstroom een wijziging van de resultatenrekening, omdat deze inkomsten en uitgaven precies registreert op het moment dat ze zich daadwerkelijk voordoen. Wijziging van het rapport wordt transformatie genoemd, waarbij twee benaderingen betrokken zijn: direct en indirect.
Stap 5
De directe benadering impliceert de transformatie van elk item van het rapport en weerspiegelt het meest volledig de cashflow. De indirecte benadering is gebaseerd op het bedrag van de nettowinst berekend op de opbouwbasis. Het wordt vervolgens aangepast om op kasbasis terug te keren naar het netto-inkomen door kosten (bijvoorbeeld afschrijvingen) op te tellen en niet-stroominkomsten af te trekken.
Stap 6
Onder analyse van de cashflow van de belangrijkste (bedrijfs)activiteit van de onderneming wordt verstaan de geldstroom die gericht is op het uitvoeren van bedrijfsactiviteiten (aankoop van grondstoffen en apparatuur, verkoop van gereed product, betaling van salarissen aan werknemers, rente op leningen, belastingen). Deze stroom is het startpunt voor het bepalen van de financiële stabiliteit van de onderneming.
Stap 7
De investeringsactiviteiten van de vennootschap zijn gericht op investeringen in vaste activa, effecten, kredietverlening, enz. Analyse van de kasstroom van investeringen helpt om de tijdelijk beschikbare middelen van de vennootschap zo efficiënt mogelijk te benutten.
De financiële activiteit van de onderneming omvat het verrichten van twee andere soorten activiteiten, namelijk het verkrijgen van leningen, inkomsten uit de verkoop van de eigen aandelen van de onderneming. Kosten vertegenwoordigen in dit geval de betaling van dividenden en de terugbetaling van leningen.
